償付比率,是企業(yè)借款費用與償付能力之間的比率。償付比率主要包括利息償付比率和現(xiàn)金流量償付比率,其中利息償付比率是指企業(yè)某一時期的利息費用、納稅前利潤之和與利息支出額的比率,該比率表明企業(yè)以經(jīng)營業(yè)務的收益償付借款利息的能力?,F(xiàn)金流量償付比率是指企業(yè)現(xiàn)金流量與借款本息支付額的比率,這一比率表明企業(yè)以現(xiàn)金償付利息和本金的能力,該比率高表明企業(yè)償付能力強。在償付比率中,債務本金償付比率是銀行貸款人員在是否發(fā)出貸款是經(jīng)??紤]的比率,其計算公式為債務本金償付比率=年稅后利潤÷(債務本金÷債務年限),一般來說,該指標必須大于1,指標越高表明企業(yè)償債能力越強。
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