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管理人報酬的會計核算包括

2022-03-17 11:38
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　　管理人報酬的會計核算包括：

　　本科目核算按基金契約和招募說明書的規(guī)定計提的基金管理人報酬，包括管理費和業(yè)績報酬。

　　管理人報酬的核算原則為，管理人報酬應按照基金契約和招募說明書規(guī)定的方法和標準計提，并按計提的金額入賬。

　　管理人報酬的賬務(wù)處理是計提基金管理費和業(yè)績報酬時，借記本科目，貸記“應付管理人報酬”科目；支付基金管理人報酬時，借記“應付管理人報酬”科目，貸記“銀行存款”科目；本科目應分別管理費和業(yè)績報酬設(shè)置明細賬，進行明細核算；期末，應將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

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