管理人報(bào)酬的會(huì)計(jì)核算包括:
本科目核算按基金契約和招募說(shuō)明書的規(guī)定計(jì)提的基金管理人報(bào)酬,包括管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬。
管理人報(bào)酬的核算原則為,管理人報(bào)酬應(yīng)按照基金契約和招募說(shuō)明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,并按計(jì)提的金額入賬。
管理人報(bào)酬的賬務(wù)處理是計(jì)提基金管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬時(shí),借記本科目,貸記“應(yīng)付管理人報(bào)酬”科目;支付基金管理人報(bào)酬時(shí),借記“應(yīng)付管理人報(bào)酬”科目,貸記“銀行存款”科目;本科目應(yīng)分別管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算;期末,應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
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