零余額賬戶是指財(cái)政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶,用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。零余額賬戶是實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段,也是國(guó)家實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付的橋梁。
零余額賬戶的主要作用是辦理預(yù)算資金支付清算,其核心是零余額,屬于國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)賬過(guò)程中的一個(gè)過(guò)渡賬戶。一旦當(dāng)符合財(cái)政預(yù)算規(guī)定的商品或勞務(wù)的購(gòu)買行為已經(jīng)發(fā)生或完成的時(shí)候,財(cái)政部門或是其授權(quán)的預(yù)算單位將會(huì)需要使用零余額賬戶進(jìn)行款項(xiàng)的支付,其賬戶內(nèi)的資金由國(guó)庫(kù)的單一賬戶統(tǒng)一進(jìn)行資金支付。需要注意的是,零余額賬戶內(nèi)在每日清算結(jié)束之后,其賬戶內(nèi)的日終余額需要始終保持為零。
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