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新冠疫情免租會(huì)計(jì)處理

2022-07-08 9:39
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　　1、企業(yè)以月付的方式交納房租，并確認(rèn)當(dāng)月免收房租時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——房屋租賃費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相關(guān)科目）（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　2、企業(yè)預(yù)付的房租得到返還時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)付賬款——房屋租賃款

　　疫情期間發(fā)生免租，以出租人和承租人所簽訂的合同為基準(zhǔn)，若租賃合同雙方在合同中已經(jīng)約定免租期的，可針對(duì)免租的期間以不視同銷(xiāo)售的方式處理，且無(wú)需繳納增值稅，同時(shí)無(wú)需確認(rèn)租金收入及計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。若租賃合同雙方未在合同中約定免租期，則應(yīng)以視同銷(xiāo)售的方式處理，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的指引申報(bào)繳納增值稅，并需要確認(rèn)租金收入和企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

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