1、疫情期間小規(guī)模納稅人因降稅減免征收增值稅時(shí):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人計(jì)征)(實(shí)際應(yīng)繳納的部分)
2、疫情期間一般納稅人因降稅減免征收增值稅時(shí):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益(或營業(yè)外收入科目)
疫情期間納稅人因降稅減免征收增值稅的,可以根據(jù)納稅人的性質(zhì)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目或“其他收益”等科目處理。其中小規(guī)模納稅人的增值稅按照實(shí)際繳納的部分做會(huì)計(jì)處理,減免的部分不做額外的結(jié)轉(zhuǎn)處理。
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