小規(guī)模納稅人在疫情期間享受增值稅減免時(shí):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益(或營業(yè)外收入科目)
一般納稅人在疫情期間享受增值稅減免時(shí):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益
疫情期間減免增值稅,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算,并將優(yōu)惠金額計(jì)入“其他收益”或“營業(yè)外收入”科目。
疫情期間減免增值稅,適用免稅政策的一般納稅人和小規(guī)模納稅人,在納稅申報(bào)時(shí),還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,填寫時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼,準(zhǔn)確填寫免稅銷售額等項(xiàng)目。
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