銀行余額調(diào)節(jié)表一般是由會(huì)計(jì)做,出納一般需要根據(jù)自己經(jīng)手的業(yè)務(wù)準(zhǔn)確登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。月末由會(huì)計(jì)核對(duì)銀行對(duì)賬單與實(shí)際業(yè)務(wù)的差異,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表,是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額,以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。
銀行余額調(diào)節(jié)表一般作為銀行存款科目的附列資料保存,主要用于查明公司銀行賬余額與實(shí)際銀行余額的差異原因,經(jīng)調(diào)節(jié)后的余額才是公司對(duì)賬日實(shí)際可用的銀行存款金額。
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