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計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄

計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄

2023-10-16 19:20
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　　計提所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

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