企業(yè)匯算清繳時(shí)繳納的所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)匯算清繳時(shí)繳納的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，匯算清繳是年后會(huì)計(jì)人員必須完成的一項(xiàng)重要工作。下面小編將從計(jì)提和繳納兩個(gè)方面介紹匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄，來一起了解下吧!

　　企業(yè)匯算清繳時(shí)繳納的所得稅怎么做賬?

　　計(jì)提時(shí)：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納時(shí)：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款-**行結(jié)轉(zhuǎn)

　　“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目

　　借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　所得稅匯算清繳退稅后的會(huì)計(jì)分錄

　　1.預(yù)繳所得稅時(shí)

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2. 繳納所得稅時(shí)

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3.跨年5月31日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4.繳納年度應(yīng)繳稅款

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　5. 重新分配利潤(rùn)

　　借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　7.重新分配利潤(rùn)

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業(yè)所做會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸:資本公積

　　借:本年利潤(rùn)

　　貸:所得稅.

　　以上就是關(guān)于企業(yè)匯算清繳時(shí)繳納的所得稅會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!