企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)補(bǔ)報(bào)的收入應(yīng)該計(jì)入什么科目呢?不少會(huì)計(jì)同行對(duì)這個(gè)問(wèn)題存在著疑問(wèn),那么就讓會(huì)計(jì)網(wǎng)帶你來(lái)看看該如何處理吧。
匯算清繳補(bǔ)報(bào)收入時(shí),會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下:
(1)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款:
借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)補(bǔ)繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
需要注意的是:
如果企業(yè)本年度已經(jīng)計(jì)提了盈余公積,還需要對(duì)“利潤(rùn)分配”的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整,如果沒(méi)有計(jì)提,則不用調(diào)整,不需要做以下分錄。
借:盈余公積-法定盈余公積
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
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