上年度企業(yè)所得稅補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　對于會(huì)計(jì)人員而言，經(jīng)常會(huì)遇到企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，除了本年度的計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)還會(huì)有補(bǔ)計(jì)提上一年度企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理，對于上年度企業(yè)所得稅補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　補(bǔ)計(jì)提上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、所得稅補(bǔ)計(jì)提時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、支付企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

　　計(jì)提多了的所得稅該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　1、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤