在取得生產(chǎn)經(jīng)營所得時,有限責(zé)任公司和股份制公司需要繳納企業(yè)所得稅,個體工商戶也需要繳納個人所得稅,那么計提經(jīng)營所得個人所得稅的會計分錄該如何編制?
計提經(jīng)營所得個人所得稅的會計分錄
計提時
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
上交時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是所得稅費用?
“所得稅費用”是核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅的損益類科目,這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”,如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
經(jīng)營所得個人所得稅和個人所得稅的區(qū)別是什么?
經(jīng)營所得稅是個人所得稅的征收內(nèi)容之一。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人具有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅,而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟亦有較大影響。
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