計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄怎么做？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)本期各項收入所得而征收的一種稅，對于會計人員來說，計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅是企業(yè)常見的賬務(wù)，相關(guān)的會計分錄該如何編制？

　　計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　為什么要交企業(yè)所得稅？

　　所得稅是企業(yè)經(jīng)營獲得利潤向國家繳納相應(yīng)稅費的社會責(zé)任和義務(wù)，與個人所得稅相似，是國家稅務(wù)局和財務(wù)部對社會保障體系、發(fā)展的重要收入來源和支出保障。因此按時繳納稅費，是我們每一個人和企業(yè)都應(yīng)該認真承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。

　　所得稅費用的計算公式

　　所得稅費用計算公式為：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得×所得稅稅率(25%)。

　　公式中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。“所得稅費用”核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。