出納日記賬具體包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
現(xiàn)金日記賬是用來逐筆記錄和反映本單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,由于使用現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生的現(xiàn)金的收入、付出及其結(jié)存情況的賬簿。
銀行存款日記賬是用來逐筆記錄和反映本單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中由于使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算而使銀行存款發(fā)生增減變動及其結(jié)存情況的賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,賬頁按順序編號,不得隨意抽換或增添,以保持賬頁頁數(shù)和序時(shí)記錄的系統(tǒng)性、完整性,防止不法人員從中作假。
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