轉(zhuǎn)賬支票計入“銀行存款”科目。轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的,通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟往來的款項結(jié)算。轉(zhuǎn)賬支票由付款單位簽發(fā)后交收款單位,不準委托收款單位代簽,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不準出租出借支票。各單位使用轉(zhuǎn)賬支票必須遵守銀行的有關(guān)規(guī)定。
“銀行存款”科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等,在“其他貨幣資金”科目核算。
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