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企業(yè)稅務(wù)滯納金入什么科目

2022-10-24 15:39
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　　企業(yè)稅務(wù)滯納金入科目是營業(yè)外支出，企業(yè)稅務(wù)滯納金會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       營業(yè)外支出（罰款滯納金）

　　       貸：銀行存款

　　由于在計算所得稅時稅收滯納金是不允許所得稅前列支的，因此年度所得稅匯算清繳時這部分支出要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

　　稅收上的滯納金，是指在納稅人沒有按照國家稅務(wù)局規(guī)定期限繳納稅款和扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定期限解繳稅款的情況下，稅務(wù)機關(guān)明確責(zé)令限期繳納稅款，額外按日加收的滯納金，實質(zhì)上是對納稅人和扣繳義務(wù)人占用國家稅款的一種補償，具有處罰的性質(zhì)。

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