中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金金額的確定

可能不太了解的考生不懂這是什么意思，通俗點(diǎn)來說就是最佳現(xiàn)金持有量的意思，現(xiàn)金到底持有多少合適，隨機(jī)模式就給出了一個(gè)范圍，在H—L之間，L值是提前確定的，是指公司擁有的并且愿意承受的現(xiàn)金最少持有量。

（一）目標(biāo)現(xiàn)金金額的確定

與目標(biāo)現(xiàn)金金額確定相關(guān)的指標(biāo)，機(jī)會(huì)成本、短缺成本、管理成本、最佳現(xiàn)金持有量；

1、機(jī)會(huì)成本=C/2K

2、交易成本=T/CF

T指一定期間內(nèi)的現(xiàn)金需要量；C指現(xiàn)金持有量；F每次交易成本；K持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本等；

當(dāng)機(jī)會(huì)成本等于交易成本時(shí)：C/2K= T/CF

（二）案例分析

甲公司的有價(jià)證券年利率為10%，每次固定轉(zhuǎn)換成本為65元，甲公司認(rèn)為任何時(shí)候銀行活期存款及現(xiàn)金余額不能低于2000元，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)測(cè)算出余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為1000元，要求計(jì)算出以日為基礎(chǔ)的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本、最低控制線、回歸線、最高控制線，以及在甲公司現(xiàn)金余額為30000元的前提下，甲公司應(yīng)該出售還是購買有價(jià)證券，金額為多少？

解析：

1、以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本（有價(jià)證券日利率）=10%/360=0.028%

2、最低控制線L=2000元

3、最高控制線H=3R—2L=3*4579—2*2000=9737元

4、由于30000元大于最高控制線9737元，這時(shí)候應(yīng)該購買有價(jià)證券=30000—4579=25421元

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