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題目
【單選題】

【2016】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。

A: 4.8

B: 8.8

C: 10.4

D: 13.6

答案解析

餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝80×6%＝4.8（萬(wàn)元）。

答案選 A

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1、甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 8 月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額 80 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 2、【2016】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（    ）萬(wàn)元。 3、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車(chē)出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)餐飲營(yíng)業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 4、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車(chē)出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元。 (5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元 5、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車(chē)出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元。 (5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 關(guān)于甲企業(yè)稅務(wù)處理方法的說(shuō)法，正確的是（ ） 6、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車(chē)出售，售價(jià)19. 57萬(wàn)元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為（ ） 7、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車(chē)出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元 8、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 9、甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策，2019年11月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，其中取得增值稅專(zhuān)票的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品中，10%用于集體福利，則甲餐飲企業(yè)當(dāng)期可以加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額（　）萬(wàn)元。  10、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。