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第一年已經(jīng)享受了500萬固定資產(chǎn)一次性扣除，第二年車輛報廢，在企業(yè)所得稅年度申報表的資產(chǎn)折舊表內(nèi)，資產(chǎn)原值和本年折舊金額需要減除報廢的金額嗎？

來源會計網(wǎng)

KJ_ngDNiRPgZXgF 2年前 · 發(fā)起提問

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報廢當(dāng)年不減除原值和折舊。

王家權(quán) 2年前解答

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公司購入一輛84萬的車，可以計入固定資產(chǎn)，一次性計提折舊么？年度匯算清繳的時候要對固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整？

1、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）第一條規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊 2、如果賬務(wù)還是按月折舊入費(fèi)用，但需要一次性扣除，那在匯算清繳時需要調(diào)整

2020年06月18日

老師，我們公司買二手車入固定資產(chǎn)折舊年限填錯了填了折舊三年，我現(xiàn)在已經(jīng)折舊了兩年了，現(xiàn)在我要改要怎么操作？

金額大不？金額小的話，每年只有幾千的話可以只在發(fā)現(xiàn)當(dāng)年做所得稅調(diào)整，如果，大的話，要重新申報第一年的年度所得稅，做納稅調(diào)增，上年的企業(yè)所得稅也是做納稅調(diào)增，如果已經(jīng)申報做更正申報?？梢灾徽{(diào)申報表，賬務(wù)上不調(diào)。

2021年05月17日

固定資產(chǎn)一次性計提折舊的問題？

賬務(wù)不處理這叫調(diào)表不調(diào)賬

2020年07月24日

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老師答疑

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