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【不定項選擇題】

資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下:

(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。

(2)2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。

(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。

(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。

假設陳某2021年其他收入及相關情況如下：

(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。

(2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。

已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。

個人所得稅稅率表（節(jié)選）

（綜合所得適用）

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000至144000元的部分

10

2520

1.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。

A: [945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元

B: (945000-840000）×20%=21000元

C: (945000-840000-5000)×20%=20000元

D: [945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元

答案解析

個人轉(zhuǎn)讓住房屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅。故陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應繳納個人所得稅＝(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20％＝[945000÷(1+5％)-840000-5000]×20％＝11000(元)。

答案選 A

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1、國內(nèi)某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（） 2、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下:(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。(2)2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。假設陳某2021年其他收入及相關情況如下：(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。(2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。個人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000至144000元的部分1025203.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是(  )。 3、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下:(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。(2)2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。假設陳某2021年其他收入及相關情況如下：(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。(2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。個人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000至144000元的部分1025202.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應納增值稅稅額的下列式中,正確的是(    )。 4、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下:(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。(2)2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。假設陳某2021年其他收入及相關情況如下：(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。(2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。個人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000至144000元的部分1025204.計算陣某2021年綜合所得應繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是(   )。 5、大學教授羅某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅的是（    ）。 6、[資料二]張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1) 工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 (2) 3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。 (3) 為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 (4) 將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明價款為120萬元。 (5) 受丙公司委托進行軟件設計，取得計費2 000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3 500元/月?！　€人所得稅稅率表　　(工資、薪金所得適用) 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 含稅級距 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 ……, ……, ……, ……, 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。61. 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是(     ) 7、[資料二]張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1) 工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 (2) 3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。 (3) 為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 (4) 將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明價款為120萬元。 (5) 受丙公司委托進行軟件設計，取得計費2 000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3 500元/月?！　€人所得稅稅率表　　(工資、薪金所得適用) 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 含稅級距 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 ……, ……, ……, ……, 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。60. 張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是(   ) 8、[資料二]張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1) 工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 (2) 3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。 (3) 為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 (4) 將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明價款為120萬元。 (5) 受丙公司委托進行軟件設計，取得計費2 000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3 500元/月。　　個人所得稅稅率表　　(工資、薪金所得適用) 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 含稅級距 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 ……, ……, ……, ……, 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。62. 張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是(). 9、[資料二]張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1) 工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 (2) 3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。 (3) 為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 (4) 將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明價款為120萬元。 (5) 受丙公司委托進行軟件設計，取得計費2 000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3 500元/月?！　€人所得稅稅率表　　(工資、薪金所得適用) 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 含稅級距 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 ……, ……, ……, ……, 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。59. 張某工資、薪金所得應納稅個人所得稅稅額 下列計算中，正確的是()。 10、根據(jù)下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個月；（2）公司可以根據(jù)需要調(diào)整崗位，員工不服從調(diào)整的，應向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業(yè)機構(gòu)進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協(xié)議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發(fā)生爭執(zhí)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務期違約金發(fā)生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。