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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下:

(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。

(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。

(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。

(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。

假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下：

(1)工資、薪金所得190000元,專項(xiàng)扣除40000元。

(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元,稿酬所得5000元。

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。

個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）

（綜合所得適用）

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000至144000元的部分

10

2520

3.陳某的下列所得中,不繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A: 區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元

B: 獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)

C: 股票轉(zhuǎn)讓所得120000元

D: 獲得的保險(xiǎn)款30000元

答案解析

選項(xiàng)A:個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、壞境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅:取得區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金，需要繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B:企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品(如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)送話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等)，不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D:個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅。

答案選 BCD

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1、國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（） 2、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下:(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下：(1)工資、薪金所得190000元,專項(xiàng)扣除40000元。(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000至144000元的部分1025202.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是(    )。 3、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下:(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下：(1)工資、薪金所得190000元,專項(xiàng)扣除40000元。(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000至144000元的部分1025201.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是(   )。 4、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下:(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下：(1)工資、薪金所得190000元,專項(xiàng)扣除40000元。(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000至144000元的部分1025204.計(jì)算陣某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列算式中,正確的是(   )。 5、大學(xué)教授羅某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（    ）。 6、[資料二]張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1) 工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。 (2) 3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場股票買賣所得2000元。 (3) 為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。 (4) 將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明價(jià)款為120萬元。 (5) 受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2 000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月?！　€(gè)人所得稅稅率表　　(工資、薪金所得適用) 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 含稅級(jí)距 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 ……, ……, ……, ……, 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。61. 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是(     ) 7、[資料二]張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1) 工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。 (2) 3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場股票買賣所得2000元。 (3) 為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。 (4) 將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明價(jià)款為120萬元。 (5) 受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2 000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月?！　€(gè)人所得稅稅率表　　(工資、薪金所得適用) 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 含稅級(jí)距 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 ……, ……, ……, ……, 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。60. 張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是(   ) 8、[資料二]張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1) 工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。 (2) 3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場股票買賣所得2000元。 (3) 為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。 (4) 將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明價(jià)款為120萬元。 (5) 受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2 000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月?！　€(gè)人所得稅稅率表　　(工資、薪金所得適用) 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 含稅級(jí)距 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 ……, ……, ……, ……, 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。62. 張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是(). 9、[資料二]張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1) 工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。 (2) 3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場股票買賣所得2000元。 (3) 為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。 (4) 將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明價(jià)款為120萬元。 (5) 受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2 000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月?！　€(gè)人所得稅稅率表　　(工資、薪金所得適用) 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 含稅級(jí)距 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 ……, ……, ……, ……, 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。59. 張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額 下列計(jì)算中，正確的是()。 10、根據(jù)下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動(dòng)合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個(gè)月；（2）公司可以根據(jù)需要調(diào)整崗位，員工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，并要求王某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期3年，如果違反服務(wù)期的約定，王某應(yīng)當(dāng)向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機(jī)會(huì)，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求王某支付服務(wù)期違約金6萬元，王某則認(rèn)為自己只應(yīng)當(dāng)支付4萬元的違約金，雙方發(fā)生爭執(zhí)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務(wù)期違約金發(fā)生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。