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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬(wàn)元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬(wàn)元，出售房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（2）繳納增值稅320萬(wàn)元，房產(chǎn)稅35萬(wàn)元，印花稅20萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.G公司繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（?。?。

A: 增值稅320萬(wàn)元

B: 房產(chǎn)稅35萬(wàn)元

C: 印花稅20萬(wàn)元

D: 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬(wàn)元

答案解析

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的稅金：(1)增值稅；(2)企業(yè)所得稅。

答案選 BCD

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1、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.D公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。 2、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.D公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。 3、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.D公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 4、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.D公司繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。 5、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬(wàn)元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬(wàn)元，出售房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（2）繳納增值稅320萬(wàn)元，房產(chǎn)稅35萬(wàn)元，印花稅20萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.G公司的下列收益中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（?。?。 6、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬(wàn)元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬(wàn)元，出售房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（2）繳納增值稅320萬(wàn)元，房產(chǎn)稅35萬(wàn)元，印花稅20萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.G公司的下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得全額扣除的是（?。?。 7、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬(wàn)元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬(wàn)元，出售房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（2）繳納增值稅320萬(wàn)元，房產(chǎn)稅35萬(wàn)元，印花稅20萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.G公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)是（）。 8、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ） 9、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ） 10、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 ? 3、GD公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（ ）