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【不定項(xiàng)選擇題】

【資料1】A公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年6月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: (1)月末發(fā)放員工工資，其中，生產(chǎn)車間人員工資100萬，車間管理人員工資25萬元,企業(yè)行政管理人員工資20萬元,銷售機(jī)構(gòu)人員工資30萬元，合計(jì)175萬元。 (2)月中的端午節(jié)，公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給企業(yè)行政管理人員作為福利，該產(chǎn)品的市場價(jià)格為50萬，實(shí)際生產(chǎn)成本40萬（均不含稅）。 (3)銷售部門李某上個(gè)月因個(gè)人需要向公司借款0.5萬元，這個(gè)月從其工資中扣除借款。 (4)對(duì)以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良,領(lǐng)用公司原材料1萬元，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資5萬元。 (5)公司為銷售部員工提供住宿，計(jì)提本月房租3萬元，房屋押金3萬元。 (6)公司為銷售部員工購買額外醫(yī)療保險(xiǎn)，應(yīng)付2萬元，公司為生產(chǎn)部員工提供體檢，其中車間生產(chǎn)人員5萬元，車間管理人員1萬元，還未付款。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 5.根據(jù)上述資料,A公司6月份實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬為( )萬元。

A: 241

B: 247

C: 243

D: 248.5

答案解析

A公司6月份實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬=175（資料1）+58（資料2）-0.5+5（資料4）+3（資料5）+2（資料6）+5（資料6）+1（資料6）=248.5(萬元)。故答案為D。

答案選 D

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1、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: （1）月末,計(jì)提職工工資100萬元、計(jì)提社保和公積金20萬元，其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，本期計(jì)算的代扣個(gè)人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個(gè)月對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行了升級(jí)改良，領(lǐng)用原材料1萬元，市場上售價(jià)為2萬元（不含稅），臨時(shí)雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內(nèi)部員工工資2萬元，發(fā)生其他雜費(fèi)1萬元。 （5）計(jì)提與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)10萬元。(人員均為生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人） (6) 公司用現(xiàn)金為員工小張墊支款項(xiàng)0.5萬元。 5.B公司2018年12月發(fā)生的全部職工薪酬用銀行存款支付，公司實(shí)際支付(    )萬元。 2、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: （1）月末,計(jì)提職工工資100萬元、計(jì)提社保和公積金20萬元，其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，本期計(jì)算的代扣個(gè)人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個(gè)月對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行了升級(jí)改良，領(lǐng)用原材料1萬元，市場上售價(jià)為2萬元（不含稅），臨時(shí)雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內(nèi)部員工工資2萬元，發(fā)生其他雜費(fèi)1萬元。 （5）計(jì)提與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)10萬元。(人員均為生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人） (6) 公司用現(xiàn)金為員工小張墊支款項(xiàng)0.5萬元。 1.根據(jù)資料（1），以下會(huì)計(jì)處理正確的是( )。 3、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: （1）月末,計(jì)提職工工資100萬元、計(jì)提社保和公積金20萬元，其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，本期計(jì)算的代扣個(gè)人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個(gè)月對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行了升級(jí)改良，領(lǐng)用原材料1萬元，市場上售價(jià)為2萬元（不含稅），臨時(shí)雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內(nèi)部員工工資2萬元，發(fā)生其他雜費(fèi)1萬元。 （5）計(jì)提與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)10萬元。(人員均為生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人） (6) 公司用現(xiàn)金為員工小張墊支款項(xiàng)0.5萬元。 4.生產(chǎn)線的升級(jí)改良發(fā)生支出計(jì)入對(duì)應(yīng)科目的金額是( )萬元。 4、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: （1）月末,計(jì)提職工工資100萬元、計(jì)提社保和公積金20萬元，其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，本期計(jì)算的代扣個(gè)人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個(gè)月對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行了升級(jí)改良，領(lǐng)用原材料1萬元，市場上售價(jià)為2萬元（不含稅），臨時(shí)雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內(nèi)部員工工資2萬元，發(fā)生其他雜費(fèi)1萬元。 （5）計(jì)提與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)10萬元。(人員均為生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人） (6) 公司用現(xiàn)金為員工小張墊支款項(xiàng)0.5萬元。 3.對(duì)生產(chǎn)線的升級(jí)改良發(fā)生的支出應(yīng)計(jì)入( )科目。 5、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: （1）月末,計(jì)提職工工資100萬元、計(jì)提社保和公積金20萬元，其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，本期計(jì)算的代扣個(gè)人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個(gè)月對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行了升級(jí)改良，領(lǐng)用原材料1萬元，市場上售價(jià)為2萬元（不含稅），臨時(shí)雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內(nèi)部員工工資2萬元，發(fā)生其他雜費(fèi)1萬元。 （5）計(jì)提與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)10萬元。(人員均為生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人） (6) 公司用現(xiàn)金為員工小張墊支款項(xiàng)0.5萬元。 2.下列會(huì)計(jì)分錄正確的是(    )。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅），不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求：請根據(jù)以上資料，回答如下問題。(2)甲公司在2010年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為()萬元。 7、A公司為增值稅一般納稅人，2×14年1月1日開始建設(shè)一幢自用廠房。2×14年及之前未取得專門借款，所發(fā)生支出均系占用一般借款。1～3月期間發(fā)生以下支出：1月10日，購買工程物資含稅價(jià)款為117萬元；2月1日將企業(yè)產(chǎn)品用于建造固定資產(chǎn)，產(chǎn)品成本為25萬元，其中材料成本20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬元，該產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格為30萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為5.1萬元，其中材料價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已支付，另外5萬元為折舊等非付現(xiàn)成本；2月20日支付建造資產(chǎn)的職工薪酬3萬元；3月10日交納領(lǐng)用本公司產(chǎn)品所應(yīng)支付的增值稅稅額1.7萬元；3月20 日支付建造資產(chǎn)的職工薪酬12萬元。假設(shè)A公司按月(假設(shè)每月為30天)計(jì)算應(yīng)予資本化的金額。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列借款費(fèi)用，在資本化時(shí)需要與資產(chǎn)支出額相掛鉤的有( 　  )。 8、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。 （8）購進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 9、A公司為增值稅一般納稅人，2×14年1月1日開始建設(shè)一幢自用廠房。2×14年及之前未取得專門借款，所發(fā)生支出均系占用一般借款。1～3月期間發(fā)生以下支出：1月10日，購買工程物資含稅價(jià)款為117萬元；2月1日將企業(yè)產(chǎn)品用于建造固定資產(chǎn)，產(chǎn)品成本為25萬元，其中材料成本20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬元，該產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格為30萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為5.1萬元，其中材料價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已支付，另外5萬元為折舊等非付現(xiàn)成本；2月20日支付建造資產(chǎn)的職工薪酬3萬元；3月10日交納領(lǐng)用本公司產(chǎn)品所應(yīng)支付的增值稅稅額1.7萬元；3月20 日支付建造資產(chǎn)的職工薪酬12萬元。假設(shè)A公司按月(假設(shè)每月為30天)計(jì)算應(yīng)予資本化的金額。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列借款費(fèi)用，在資本化時(shí)需要與資產(chǎn)支出額相掛鉤的有( 　      )。 10、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2013年12月1日，GD公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題 1、根據(jù)資料（1），下面表述不正確的是（?。?。