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【不定項選擇題】

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。1、該企業(yè)當年準予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬元。

A: 200

B: 170

C: 230

D: 260

答案解析

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。該企業(yè)當年準予扣除的工資薪金總額= 200+60×100%=260（萬元）。

答案選 D

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1、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。4、該企業(yè)當年企業(yè)所得稅應納稅所得額為（??? ）萬元。 2、【1203149】某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應納稅所得額為500萬元，其在甲國的分支機構發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（ ）萬元。 3、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。3、該企業(yè)當年準予扣除的營業(yè)外支出為（??? ）萬元。 4、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（ ）。 5、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（ ）。 6、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業(yè)當年業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 7、某小型微利企業(yè)（增值稅一般納稅人）2×19年購買國產(chǎn)環(huán)保設備一臺，取得的普通發(fā)票，價稅合計116萬元。2×19年經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為80萬元，已知該企業(yè)2×19年符合條件的未彌補虧損額為20萬元（5年內(nèi)）。2×20年經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為200萬元。該企業(yè)2×20年實際應繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。 8、某居民企業(yè)2022年境內(nèi)應納稅所得額500萬元，其在A國非獨立納稅的分支機構發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（ ）萬元。 9、某居民企業(yè)2022年境內(nèi)應納稅所得額500萬元，其在A國非獨立納稅的分支機構發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（ ）萬元。 10、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構在僅能在5年內(nèi)向后結轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（   ）。