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【不定項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下：

(1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。

(2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。

(3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。

已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2 甲公司進口高檔香水精應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。


A: (210+20)×(1+10％)×15％

B: (210+11+4)×(1+10％)×15％

C: (210+11+20+4)×(1+10％)÷（1－15％)×15％

D: (11+20+4)×(1+10％)÷(1－15％)× 15％

答案解析

解析：計算進口關稅應交消費稅=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率，(210+11+20+4)×(1+10％)÷(1-15%)為組成計稅價格。


答案選 C

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關于甲公司銷售高檔香水應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關于甲公司受托加工高檔口紅應代收代繳消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。 3、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務2021年12月有關業(yè)務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（3）甲企業(yè)采用分期收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發(fā)生時間是（    ）。 4、【0207740】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購的用于直接銷售的已抵扣過進項稅的一批高粱發(fā)生因管理不善造成的損失。該批高粱的賬面成本為15萬元，甲企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額列示正確的是（  ）。 5、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務2021年12月有關業(yè)務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（2）甲企業(yè)以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 6、【0304541】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔手表，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應退還的消費稅為（）萬元。 7、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務2021年12月有關業(yè)務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（4）下列行為應繳消費稅的是（    ）。 8、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務2021年12月有關業(yè)務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（1）甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的計算中，正確的是（    ）。 9、【0303543】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從境外進口一批高檔香水精，海關核定的關稅完稅價格是60萬元，進口關稅稅率是25%，進口后將其中的70%銷售給國內(nèi)另一家化妝品企業(yè)，取得不含稅銷售額100萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)銷售高檔香水精需繳納消費稅（    ）萬元。 10、[單選]2018 年 1 月 1 日，甲公司用銀行存款購入一臺需要安裝的設備，增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為 200000 元，增值稅額為 34000 元，支付安裝費并取得增值稅專用發(fā)票，注明安裝費 40000 元，稅率 17%，增值稅稅額 6800 元。甲公司是增值稅一般納稅人。計算甲公司該設備的入賬成本（）元。