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題目
【單選題】

2019年2月王某將其在境內(nèi)的一套住房無(wú)償贈(zèng)送給朋友李某，王某購(gòu)入該套住房時(shí)支付價(jià)款60萬(wàn)元，房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值為100萬(wàn)元，李某支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元；8月李某又將該套住房轉(zhuǎn)讓給段某，取得轉(zhuǎn)讓收入110萬(wàn)元，李某另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。李某2019年合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）萬(wàn)元。

A: 24.28

B: 26.6

C: 24.68

D: 26.2

答案解析

【考點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

【解題思路】先計(jì)算李某受贈(zèng)房屋時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)稅，再計(jì)算其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)稅，最后將這兩筆稅款相加。

【具體解析】李某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（100-2）×20%=19.6萬(wàn)元，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（110-60-5-19.6-2）×20%=4.68萬(wàn)元，李某2019年合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=19.6+4.68=24.28萬(wàn)元。

答案選 A

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相關(guān)題目
1、2019年2月王某將其在境內(nèi)的一套住房無(wú)償贈(zèng)送給朋友李某，王某購(gòu)入該套住房時(shí)支付價(jià)款60萬(wàn)元，房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值為100萬(wàn)元，李某支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元；8月李某又將該套住房轉(zhuǎn)讓給段某，取得轉(zhuǎn)讓收入110萬(wàn)元，李某另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。李某2019年合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（    ）萬(wàn)元。 2、王某在2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將自有的一套130平方米的住房出租給李某居住，每月取得租金收入8000元；將2012年自建完工的自用住房對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元；將另一套2011年外購(gòu)的商鋪對(duì)外銷(xiāo)售，共取得銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，該商鋪購(gòu)置原價(jià)為150萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元；將2012年6月購(gòu)入的一套普通住房無(wú)償贈(zèng)送給自己的女兒，該住房購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款200萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元，目前市場(chǎng)價(jià)格為260萬(wàn)元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。 3、王某在2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將自有的一套130平方米的住房出租給李某居住，每月取得租金收入8000元；將2012年自建完工的自用住房對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元；將另一套2011年外購(gòu)的商鋪對(duì)外銷(xiāo)售，共取得銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，該商鋪購(gòu)置原價(jià)為150萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元；將2012年6月購(gòu)入的一套普通住房無(wú)償贈(zèng)送給自己的女兒，該住房購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款200萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元，目前市場(chǎng)價(jià)格為260萬(wàn)元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。 4、【第3題】中國(guó)居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無(wú)自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除21000元；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國(guó)債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購(gòu)買(mǎi)洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算李某12月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、【第3題】中國(guó)居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無(wú)自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除21000元；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國(guó)債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購(gòu)買(mǎi)洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是（ ）。 6、【第3題】中國(guó)居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無(wú)自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除21000元；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國(guó)債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購(gòu)買(mǎi)洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算李某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 7、【第3題】中國(guó)居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無(wú)自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除21000元；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國(guó)債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購(gòu)買(mǎi)洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 8、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 9、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 10、張某共有2套房屋，2009年4月將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬(wàn)元，2009年6月將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給李某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，張某應(yīng)繳納契稅（  ）萬(wàn)元。