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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人,使用的增值稅率為16%,2014年11月20日,甲公司向乙公司銷售一批商品,增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬元,增值稅額為32萬元,當(dāng)日,商品運(yùn)抵乙公司,乙公司在驗(yàn)收過程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵,經(jīng)與甲公司協(xié)商,甲公司愿意在公允價(jià)值上給予3%的折讓,為及早收回貨款,甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款,不考慮其他因素,甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入為( )。

A: 190.12萬元

B: 200萬元

C: 190.06萬元

D: 194萬元

答案解析

企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)需要考慮銷售折讓后的金額計(jì)算,因此是甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品的銷售收入=200*(1-3%)=194萬元。

答案選 D

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1、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入300萬元,另收取品牌使用費(fèi)39萬元。(2)將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù),該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元,成本利潤(rùn)率為5%,同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸,同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬元/噸。(3)進(jìn)口一批散裝葡萄酒,關(guān)稅完稅價(jià)格16萬元,關(guān)稅稅率14%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。(4)將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售,不含增值稅售價(jià)35萬元。 (其他相關(guān)資料:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克;其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%) 根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問題。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為(  )萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅(  )萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請(qǐng)問,以上4個(gè)小問的答案,分別是什么? 2、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會(huì)決定于2003年3月31日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2003年3月31日,該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為5000萬元,已計(jì)提折舊為3000萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備;該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元,發(fā)生人工費(fèi)用200萬元,領(lǐng)用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件,部件原價(jià)50萬元的變價(jià)凈收入為10萬元。假定該技術(shù)改造工程于2003年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額為3900萬元,預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法計(jì)提折舊。甲公司2003年度對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額為( )萬元。 3、2021年8月9日甲公司(增值稅一般納稅人)外購不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元,支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元,取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為6萬元,增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為( )萬元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人,使用的增值稅率為16%,2014年11月20日,甲公司向乙公司銷售一批商品,增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬元,增值稅額為32萬元,當(dāng)日,商品運(yùn)抵乙公司,乙公司在驗(yàn)收過程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵,經(jīng)與甲公司協(xié)商,甲公司愿意在公允價(jià)值上給予3%的折讓,為及早收回貨款,甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款,不考慮其他因素,甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入為(  )。 5、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會(huì)決定于2003年3月31日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2003年3月31日,該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為5000萬元,已計(jì)提折舊為3000萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備;該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元,發(fā)生人工費(fèi)用200萬元,領(lǐng)用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件,部件原價(jià)50萬元的變價(jià)凈收入為10萬元。假定該技術(shù)改造工程于2003年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額為3900萬元,預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法計(jì)提折舊。甲公司2003年度對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額為( )萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人。2×17年1月1日,甲公司通過公開拍賣市場(chǎng)以5 000萬元購買一塊可使用50年的土地使用權(quán),用于建造商品房。為建造商品房,甲公司于2×17年3月1日向銀行專門借款4 000萬元,年利率5%(等于實(shí)際利率)。截至2×17年12月31日,建造商品房累計(jì)支出5 000萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額585萬元,商品房尚在建造過程中,專門借款未使用期間獲得投資收益5萬元。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司購買土地使用權(quán)建造商品房會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有(   )。 7、20×1年11月20日,甲公司購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬元,可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為161.5萬元,款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí),甲公司領(lǐng)用原材料36萬元(不含增值稅額),支付安裝人員工資14萬元。20×1年12月30日,A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮其他因素,甲公司A設(shè)備的入賬價(jià)值是(  )。 8、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月,甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造,該生產(chǎn)線改造時(shí)的賬面價(jià)值為3500萬元。其中,拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出:(1)購買新的冷卻裝置1200萬元,增值稅額204萬元;(2)在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬元;(3)生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費(fèi)用320萬元;(4)領(lǐng)用庫存原材料200萬元,增值稅額34萬元;(5)外購工程物資400萬元(全部用于該生產(chǎn)線),增值稅額68萬元。該改造工程于2×15年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)確定的入賬價(jià)值中,正確的是(  )。 9、甲公司為增值稅一般納稅人,采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線,實(shí)際領(lǐng)用工程物資232萬元(含增值稅)。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,賬面價(jià)值為240萬元,該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為16%,計(jì)稅價(jià)格為260萬元;發(fā)生的在建工程人員工資和應(yīng)付福利費(fèi)分別為130萬元和18.2萬元。假定該生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài);不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為( )萬元。 10、A. B公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,銷售專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)專利權(quán),甲設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬元,已計(jì)提折舊30萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元,其公允價(jià)值為500萬元,A公司支付清理費(fèi)用5萬元。B公司另向A公司支付銀行存款2萬元。B公司專利權(quán)的公允價(jià)值為550萬元,假定該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。A公司換入該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價(jià)值為(    )萬元。