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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會(huì)決定于2003年3月31日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2003年3月31日，該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為3000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備;該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬(wàn)元，發(fā)生人工費(fèi)用200萬(wàn)元，領(lǐng)用工程用物資1300萬(wàn)元;拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件，部件原價(jià)50萬(wàn)元的變價(jià)凈收入為10萬(wàn)元。假定該技術(shù)改造工程于2003年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額為3900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。甲公司2003年度對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額為（ ）萬(wàn)元。


A: 125

B: 127.5

C: 129

D: 130.25

答案解析

改擴(kuò)建前固定資產(chǎn)計(jì)提折舊=5000÷20×3/12=62.5（萬(wàn)元）,改造后在建工程金額=（5000-3000）+500+200+1300-（50-30）=3980（萬(wàn)元）,改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額為3900萬(wàn)元，改造后固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3900萬(wàn)元，改擴(kuò)建后該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額=3900÷15×3/12=65（萬(wàn)元）,甲公司2003年度對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額=62.5+65=127.5（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、A. B公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為17%，銷(xiāo)售專(zhuān)利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，甲設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，其公允價(jià)值為500萬(wàn)元，A公司支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。B公司另向A公司支付銀行存款2萬(wàn)元。B公司專(zhuān)利權(quán)的公允價(jià)值為550萬(wàn)元，假定該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。A公司換入該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為（    ）萬(wàn)元。 2、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購(gòu)不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.54萬(wàn)元。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會(huì)決定于2003年3月31日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2003年3月31日，該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為3000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備;該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬(wàn)元，發(fā)生人工費(fèi)用200萬(wàn)元，領(lǐng)用工程用物資1300萬(wàn)元;拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件，部件原價(jià)50萬(wàn)元的變價(jià)凈收入為10萬(wàn)元。假定該技術(shù)改造工程于2003年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額為3900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。甲公司2003年度對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額為（ ）萬(wàn)元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線，實(shí)際領(lǐng)用工程物資232萬(wàn)元（含增值稅）。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為240萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為16%,計(jì)稅價(jià)格為260萬(wàn)元;發(fā)生的在建工程人員工資和應(yīng)付福利費(fèi)分別為130萬(wàn)元和18.2萬(wàn)元。假定該生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài);不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。 5、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒80噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)39萬(wàn)元。（2）將30噸薯類(lèi)白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類(lèi)白酒生產(chǎn)成本45萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，同類(lèi)產(chǎn)品的不含增值稅平均銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸，同類(lèi)產(chǎn)品的不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷(xiāo)售，不含增值稅售價(jià)35萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬(wàn)元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請(qǐng)問(wèn)，以上4個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？ 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×17年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2×17年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（　?。┤f(wàn)元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年 6 月，公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為 1200 元的手機(jī)作為福利發(fā)放給公司每名職工，該型號(hào)手機(jī)的不含稅售價(jià)為每臺(tái) 2000 元，適用稅率13%，已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；假定甲公司共有200 名職工，其中150 名為直接參加生產(chǎn)的職工，50 名為總部管理人員。甲公司因此項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入制造費(fèi)用和管理費(fèi)用的金額分別為（ ）元 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%.甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾）,該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料實(shí)際成本為620萬(wàn)元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬(wàn)元，增值稅額為16萬(wàn)元，代收代交的消費(fèi)稅額為80萬(wàn)元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其實(shí)際成本為（ ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為32萬(wàn)元，當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司愿意在公允價(jià)值上給予3%的折讓?zhuān)瑸榧霸缡栈刎浛?，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷(xiāo)售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入為(  )。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為32萬(wàn)元，當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司愿意在公允價(jià)值上給予3%的折讓?zhuān)瑸榧霸缡栈刎浛?，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷(xiāo)售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入為(  )。