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題目
【單選題】

【例題·單選題】出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。（2019年）

A: 交通運(yùn)輸服務(wù)

B: 居民日常服務(wù)

C: 物流輔助服務(wù)

D: 商務(wù)輔助服務(wù)

答案解析

無(wú)

答案選 A

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1、【例題·單選題】（2019年）出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。 2、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 3、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 4、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ）。 5、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( ）。 6、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ）。 7、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。 8、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬(wàn)元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬(wàn)元，住宿費(fèi)36萬(wàn)元，門票費(fèi)26萬(wàn)元，簽證費(fèi)3.7萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬(wàn)元。（3）公司將一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬(wàn)元，已提折舊40.8萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格為24萬(wàn)元。（4）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。 9、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬(wàn)元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬(wàn)元，住宿費(fèi)36萬(wàn)元，門票費(fèi)26萬(wàn)元，簽證費(fèi)3.7萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬(wàn)元。（3）公司將一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬(wàn)元，已提折舊40.8萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格為24萬(wàn)元。（4）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。 10、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬(wàn)元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬(wàn)元，住宿費(fèi)36萬(wàn)元，門票費(fèi)26萬(wàn)元，簽證費(fèi)3.7萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬(wàn)元。（3）公司將一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬(wàn)元，已提折舊40.8萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格為24萬(wàn)元。（4）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該公司當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。