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題目
【單選題】


甲公司2014年2月購置一塊土地?cái)M建造廠房擴(kuò)大生產(chǎn)線，合同記載土地價(jià)款800萬元。2014年3月甲公司與某建設(shè)勘察設(shè)計(jì)院分別簽訂建設(shè)工程勘察合同和建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同，合同記載金額分別為50萬元和30萬元，2014年11月甲公司與南方第一建筑工程公司簽訂合同，合同約定工程款1800萬元，包工包料，工程周期為1年，則甲公司需要繳納的印花稅為（　）元。

A: 5800

B: 7200

C: 9400

D: 9800

答案解析

【解析】 甲公司應(yīng)繳納的印花稅=800×0.5‰×10000＋50×0.5‰×10000＋30×0.5‰×10000＋1800×0.3‰×10000=9800（元）

答案選 D

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1、甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)于20×5年1月1日開始建造一棟廠房，預(yù)計(jì)工期為3年。甲公司為建造廠房占用的借款包括一筆專門借款和兩筆一般借款：（1）20×4年12月1日，為建造廠房，按面值發(fā)行公司債券，面值為2000萬元，票面利率為4%；（2）20×4年7月1日借入一般借款3000萬元，期限為3年，利率為6%；（3）20×5年1月1日借入一般借款2000萬元，期限為2年，利率為5%。甲公司20×5年有關(guān)建造支出情況如下：1月1日，支付工程款1000萬元；3月31日，支付工程款1500萬元；6月30日，支付工程款1800萬元。甲公司將閑置專門借款存入銀行的月收益率為0.5%。不考慮其他因素，20×5年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予以資本化的借款利息費(fèi)用是（   ）。 2、甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)于20×5年1月1日開始建造一棟廠房，預(yù)計(jì)工期為3年。甲公司為建造廠房占用的借款包括一筆專門借款和兩筆一般借款：（1）20×4年12月1日，為建造廠房，按面值發(fā)行公司債券，面值為2 000萬元，票面利率為4%；（2）20×4年7月1日借入一般借款3 000萬元，期限為3年，利率為6%；（3）20×5年1月1日借入一般借款2 000萬元，期限為2年，利率為5%。甲公司20×5年有關(guān)建造支出情況如下：1月1日，支付工程款1 000萬元；3月31日，支付工程款1 500萬元；6月30日，支付工程款1 800萬元。甲公司將閑置專門借款存入銀行的月收益率為0.5%。不考慮其他因素，20×5年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予以資本化的借款利息費(fèi)用是（?。?。 3、2×18年，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）經(jīng)拍賣取得一塊土地，甲公司擬在該土地上建造一棟辦公樓；（2） 經(jīng)與乙公司交換資產(chǎn)取得一塊土地，甲公司擬在該土地上建造商品房；（3） 購入一廠房，廠房和土地的公允價(jià)值均能可靠計(jì)量；（4）將原自用的土地改為出租。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司持有土地會計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。 4、2016年2月1日，華東公司從其他單位購入—塊土地使用權(quán)，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2016年9月1日，華東公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，與華北公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將其中的—棟廠房租賃給華北公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時(shí)開始出租。2016年9月15日，兩棟廠房同時(shí)完工。該土地使用權(quán)的成本為900萬元，兩棟廠房實(shí)際發(fā)生的建造成本均為120萬元，能夠單獨(dú)計(jì)量。華東公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則2016年9月15日華東公司投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（  ）萬元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，土地使用權(quán)及其不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為10%，機(jī)器設(shè)備適用的增值稅稅率為16%。在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線和一棟廠房。2×19年1月至6月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1月2日，為構(gòu)建廠房而購入一宗土地使用權(quán)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000萬元，增值稅額為1000萬元，款已付。1月10日，為建造生產(chǎn)線購入A工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元，增值稅額為64萬元；為建造廠房購入B工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅額為32萬元；款項(xiàng)已支付。 1月20日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用A工程物資360萬元，建造廠房領(lǐng)用B工程物資200萬元。至6月30日，建造生產(chǎn)線和廠房的工程人員職工薪酬合計(jì)364萬元，其中生產(chǎn)線為230萬元，廠房為134萬元；工程建設(shè)期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料合計(jì)為90萬元，其中生產(chǎn)線耗用原材料為70萬元，廠房耗用原材料為20萬元。6月30日，工程完工后對A工程物資進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)A工程物資減少4萬元，經(jīng)調(diào)查屬保管員過失造成，根據(jù)企業(yè)管理規(guī)定，保管員應(yīng)賠償1萬元，剩余A工程物資轉(zhuǎn)用于在建的廠房。 建設(shè)期內(nèi)土地使用權(quán)攤銷額為100萬元。6月30日，生產(chǎn)線和廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。下列有關(guān)甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造固定資產(chǎn)的會計(jì)處理中，正確的有（　）。 6、2016年2月1日，華東公司從其他單位購入—塊土地使用權(quán)，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2016年9月1日，華東公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，與華北公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將其中的—棟廠房租賃給華北公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時(shí)開始出租。2016年9月15日，兩棟廠房同時(shí)完工。該土地使用權(quán)的成本為900萬元，兩棟廠房實(shí)際發(fā)生的建造成本均為120萬元，能夠單獨(dú)計(jì)量。華東公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則2016年9月15日華東公司投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（  ）萬元。 7、【1004547】2021年6月，位于市區(qū)的甲企業(yè) (增值稅一般納稅人) 轉(zhuǎn)讓一處2016年8月購置的廠房，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下: （1）購置該廠房時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為600萬元，另支付契稅24萬元，并取得契稅完稅憑證；（2）轉(zhuǎn)讓時(shí)未能取得評估價(jià)格；（3）轉(zhuǎn)讓廠房的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的金額為1000萬元 （不含增值稅），繳納了城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)10.8萬。（其他相關(guān)資料：房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，所在省政府允許扣除地方教育附加。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。（1）計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（    ）萬元。A.35.3    B.34.8    C.10.8    D.11.3（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（    ）萬元。A.635.3    B.611.3    C.785.3     D.761.3（3）甲公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的土地增值稅為（    ）萬元。A.85.88    B.64.41    C.114.11   D.46.61關(guān)于以上三題的答案排序，下列選項(xiàng)中正確的是（  ）。 8、2016年2月1日，華東公司從其他單位購入—塊土地使用權(quán)，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2016年9月1日，華東公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，與華北公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將其中的—棟廠房租賃給華北公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時(shí)開始出租。2016年9月15日，兩棟廠房同時(shí)完工。該土地使用權(quán)的成本為900萬元，兩棟廠房實(shí)際發(fā)生的建造成本均為120萬元，能夠單獨(dú)計(jì)量。華東公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則2016年9月15日華東公司投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（  ）萬元。 9、2016年2月1日，華東公司從其他單位購入—塊土地使用權(quán)，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2016年9月1日，華東公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，與華北公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將其中的—棟廠房租賃給華北公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時(shí)開始出租。2016年9月15日，兩棟廠房同時(shí)完工。該土地使用權(quán)的成本為900萬元，兩棟廠房實(shí)際發(fā)生的建造成本均為120萬元，能夠單獨(dú)計(jì)量。華東公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則2016年9月15日華東公司投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（  ）萬元。 10、【0503934】甲公司是一家制造業(yè)上市公司，主營嬰幼兒紙尿褲的生產(chǎn)與銷售。為進(jìn)一步擴(kuò)大市場份額，準(zhǔn)備新增一條生產(chǎn)線。相關(guān)資料如下： （1）生產(chǎn)線建設(shè)期為1年，擬在2020年末開始建設(shè)，2022年初投入使用，預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線成本為2000萬元。稅法規(guī)定生產(chǎn)線的折舊年限為5年，殘值率為5%，按直線法計(jì)提折舊。生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用3年，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)預(yù)計(jì)生產(chǎn)線的變現(xiàn)價(jià)值為600萬元。 （2）甲公司有一廠房適合新項(xiàng)目使用，該廠房目前正在對外出租，年租金60萬元，每年年末收取。 （3）生產(chǎn)線投入使用后，預(yù)計(jì)每年銷售3600萬只紙尿褲，單位售價(jià)為1.2元，單位變動(dòng)制造成本為0.7元，每年付現(xiàn)固定制造費(fèi)用為200萬元，每年付現(xiàn)銷售和管理費(fèi)用合計(jì)為100萬元。 （4）預(yù)計(jì)2022年初墊支的營運(yùn)資本占銷售收入的20%，在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收回。 假設(shè)生產(chǎn)線成本支出發(fā)生在2021年初，每年的銷售收入和付現(xiàn)費(fèi)用均發(fā)生在年末。公司對項(xiàng)目要求的必要報(bào)酬率是10%，甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%。該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是（ ）萬元。