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【不定項選擇題】

本年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同并執(zhí)行，租期10年，并支付第一年租金12萬元。本年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元.占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為20%） 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題：
（1）關于甲企業(yè)承典的乙企業(yè)的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納的說法正確的是（?。?。

A: 甲企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬元

B: 甲企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4.8萬元

C: 乙企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬元

D: 乙企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4.8萬元

答案解析

本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和應納稅額的計算。房屋產(chǎn)權出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)是承典人，甲企業(yè)應納房產(chǎn)稅=500×（1－20％）×1.2％＝4.8（萬元）。

答案選 B

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1、本年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同并執(zhí)行，租期10年，并支付第一年租金12萬元。本年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為20%）要求根據(jù)上述資料，回答下列小題（3）該企業(yè)全年應繳納的房產(chǎn)稅共計（?。┤f元。 2、本年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同并執(zhí)行，租期10年，并支付第一年租金12萬元。本年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為20%） 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題：（2）該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自用的房屋應繳納的房產(chǎn)稅為（?。┤f元。 3、（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年 3 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： (1)3 月 1 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2018年 2 月 28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為 600 萬元，預計凈殘值為 30 萬元，該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 4.根據(jù)資料(3)，基本生產(chǎn)車間 3 月應計提的折舊費是( )萬元。 4、本年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同并執(zhí)行，租期10年，并支付第一年租金12萬元。本年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為20%）。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題（4）下列關于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（?。?。 5、（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年 3 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： (1)3 月 1 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2017 年 2 月 28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為 600 萬元，預計凈殘值為 30 萬元，該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 5.根據(jù)資料(2)和(3)，3 月 31 日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目期末余額減少的金額應為( )萬元。 6、本年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同并執(zhí)行，租期10年，并支付第一年租金12萬元。本年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為20%） 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題：（5）關于甲企業(yè)以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅的說法正確的是（?。?。 7、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 5 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： （1）5月5 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 5.4萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2019 年 4月 30 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 （2）5月18 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.26 萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。相關收支均通過銀行辦理結算。 （3）5月31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2018年8月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間5月應計提的折舊費是( )萬元。 8、（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018 年 3 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： (1)3 月 1 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2018 年 2 月 28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為 600 萬元，預計凈殘值為 30 萬元，該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 2.根據(jù)資料(1)，下列各項中，關于計提本月應付租金相關科目的會計處理正確的是( )。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 5 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： （1）5月5 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 5.4萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2019 年 4月 30 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 （2）5月18 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.26 萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。相關收支均通過銀行辦理結算。 （3）5月31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2018年8月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 5.根據(jù)資料（2）和（3），5月31日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目期末余額減少的金額應為（）萬元。 10、GD有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2017年12月GD有限責任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元?？铐椧呀?jīng)收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的有（ ）。