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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元(其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2×14年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的電腦折舊為()萬(wàn)元。

A: 0.75

B: 1.50

C: 4.50

D: 6.75

答案解析

根據(jù)稅法規(guī)定，自2014年1月1日起，對(duì)所有企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。該企業(yè)2014年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500，元，當(dāng)月投入使用。由于單價(jià)4500元小于5000元，因此可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,稅前準(zhǔn)予扣除的電腦折舊=10×4500=45000(元)，即4.5萬(wàn)元。

答案選 C

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1、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn) 元，購(gòu)置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。 2、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn) 元，購(gòu)置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 3、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資500萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)允許稅前扣除的工資薪金金額為（）萬(wàn)元。 4、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資500萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。 5、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的計(jì)算機(jī)折舊費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 6、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資500萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)允許稅前抵免的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額是（ ）萬(wàn)元。 7、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元(其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2×14年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)2×14年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為()萬(wàn)元。 8、（二） 一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10 臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)發(fā)生的工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，應(yīng)該掌握的原則包括（ ）。 9、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元(其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2014年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。86.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為(    )萬(wàn)元。 10、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元(其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2×14年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)2×14年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()萬(wàn)元。