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【不定項選擇題】

（二）張三2023年12月取得收入的情況如下：（1）在甲公司任職取得工資收入12000元；（2）出版長篇小說一部，出版社支付稿酬100000元；（3）一次性取得法律咨詢收入40000元；（4）參加由省級人民政府組織舉辦的國際馬拉松賽取得獎金8000元；（5）取得保險賠償30000元；（6）取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三取得法律咨詢收入應預扣預繳個人所得稅額為（ ）元。

A: 6400

B: 7600

C: 8000

D: 9600

答案解析

法律咨詢收入屬于勞務報酬所得，40000×（1－20%）×30%－2000=7600（元）。

答案選 B

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1、（二）張三2023年12月取得收入的情況如下：（1）在甲公司任職取得工資收入12000元；（2）出版長篇小說一部，出版社支付稿酬100000元；（3）一次性取得法律咨詢收入40000元；（4）參加由省級人民政府組織舉辦的國際馬拉松賽取得獎金8000元；（5）取得保險賠償30000元；（6）取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三取得工資收入應計入收入額是（ ）元。 2、（二）張三2023年12月取得收入的情況如下：（1）在甲公司任職取得工資收入12000元；（2）出版長篇小說一部，出版社支付稿酬100000元；（3）一次性取得法律咨詢收入40000元；（4）參加由省級人民政府組織舉辦的國際馬拉松賽取得獎金8000元；（5）取得保險賠償30000元；（6）取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三取得稿酬收入應預扣預繳個人所得稅為（ ）元。 3、（二）張三2023年12月取得收入的情況如下：（1）在甲公司任職取得工資收入12000元；（2）出版長篇小說一部，出版社支付稿酬100000元；（3）一次性取得法律咨詢收入40000元；（4）參加由省級人民政府組織舉辦的國際馬拉松賽取得獎金8000元；（5）取得保險賠償30000元；（6）取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三參加馬拉松比賽取得獎金所得應繳納個人所得稅為（ ）元。 4、（二）張三2023年12月取得收入的情況如下：（1）在甲公司任職取得工資收入12000元；（2）出版長篇小說一部，出版社支付稿酬100000元；（3）一次性取得法律咨詢收入40000元；（4）參加由省級人民政府組織舉辦的國際馬拉松賽取得獎金8000元；（5）取得保險賠償30000元；（6）取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：關于張三涉稅實務的說法，正確的有（ ）。 5、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是( ）。 6、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 7、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 8、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。 9、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是（）。 10、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是（）。