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【不定項選擇題】

（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： (1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 該企業(yè)今年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

A: 13. 65

B: 27. 30

C: 25. 80

D: 24. 30

答案解析

國債利息、權(quán)益性投資收益等收入為免稅收入。應納稅所得額=776.8（收入總額）-（10+46. 8）（免稅收入）-28.03（稅金）-330（成本）-40（財務費用）-90 （管理費用）-60（銷售費用）-10（捐贈）=161.97（萬元）。國家需要重點扶持的 高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)今年應納所得稅額= 161.97×15%=24.30（萬元）。故選項D正確。

答案選 D

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1、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： (1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年的收入總額為（ ）萬元。 2、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： (1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年可扣除的財務費用為（ ）萬元。 3、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： (1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年可扣除的營業(yè)外支出（ ）萬元。 4、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： (1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年稅前可扣除的銷售費用（包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額）為（ ）萬元。 5、    （二）位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。85. 該企業(yè)應補繳的增值稅及附加稅費為（      ）萬元。 6、根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。但要求近一年高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于( )。 7、    （二）位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。85. 該企業(yè)應補繳的增值稅及附加稅費為（      ）萬元。 8、某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年應納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。 9、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（    ）萬元。 10、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015 年該企業(yè)的會計利潤總額為 50 萬 元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為 3 萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款 1 萬元。不 考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015 年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。