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題目
【單選題】

某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。

A: 8.1

B: 6.9

C: 10.8

D: 7.05

答案解析

本題考核企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算。

根據(jù)規(guī)定，交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。所以2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝【50＋3（不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額）＋1（交通違章罰款）】×15%（高新技術(shù)企業(yè)稅率）＝8.1（萬(wàn)元）。

答案選 A

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1、某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015 年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 50 萬(wàn) 元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為 3 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款 1 萬(wàn)元。不 考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 2、【2016】某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(    ）萬(wàn)元。  3、【2016】某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（    ）萬(wàn)元。 4、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28.03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 該企業(yè)今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 5、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年的收入總額為（ ）萬(wàn)元。 6、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 7、某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元。 8、某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。 9、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元。 10、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年稅前可扣除的銷售費(fèi)用（包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額）為（ ）萬(wàn)元。