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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。

A: 50

B: 40

C: 30

D: 20

答案解析

資本化的利息，通過(guò)攤銷(xiāo)方式扣除，不直接在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映?？煽鄢呢?cái)務(wù)費(fèi)用=50 -10 =40（萬(wàn)元）。故選項(xiàng)B正確。

答案選 B

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1、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年的收入總額為（ ）萬(wàn)元。 2、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元。 3、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28.03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 該企業(yè)今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 4、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬(wàn)元。 (3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)17.73萬(wàn)元，即通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 03萬(wàn)元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。 企業(yè)今年稅前可扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用（包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額）為（ ）萬(wàn)元。 5、    （二）位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，對(duì)外投資取得收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費(fèi)用 共計(jì)5300萬(wàn)元，繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元，12月末 企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬(wàn)元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)    9月上旬接受客戶(hù)捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅 額1.7萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶(hù)核算。(3)10月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3. 06萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用97萬(wàn)元。(5)    投資收益中有12. 6萬(wàn)元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè) 外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)10萬(wàn)元。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。85. 該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（      ）萬(wàn)元。 6、根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。但要求近一年高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于( )。 7、    （二）位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，對(duì)外投資取得收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費(fèi)用 共計(jì)5300萬(wàn)元，繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元，12月末 企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬(wàn)元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)    9月上旬接受客戶(hù)捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅 額1.7萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶(hù)核算。(3)10月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3. 06萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用97萬(wàn)元。(5)    投資收益中有12. 6萬(wàn)元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè) 外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)10萬(wàn)元。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。85. 該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（      ）萬(wàn)元。 8、某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元。 9、某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（    ）萬(wàn)元。 10、某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015 年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 50 萬(wàn) 元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為 3 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款 1 萬(wàn)元。不 考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。