疫情期間,國家下發(fā)了很多幫扶企業(yè)的政策,其中就包括社保費的減免,但是社保費的減免,還分為直接減免和社保費退費,程序上,一個是直接繳納應該交的,一個是交了多的要退回的,會計分錄應該怎么做呢?要怎么做會計處理呢?和會計網小編一起來看看吧。
1、計提上月工資
借:管理費用/銷售費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
2、計提當月社保(企業(yè)承擔部分)
借:管理費用/銷售費用——五險一金
貸:應付職工薪酬——五險一金
3、繳納當月社保
借:應付職工薪酬——工資(企業(yè)承擔)
其他應付款——三險一金(個人承擔)
貸:銀行存款
4、發(fā)放上月工資
借:應付職工薪酬——工資(應發(fā)工資)
貸:銀行存款(實發(fā)工資)
其他應付款——三險一金(個人承擔)
5、當期減免社保,退回企業(yè)【計入營業(yè)外收入】
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
6、結轉當期損益
借:本年利潤
貸:管理費用/銷售費用—工資
管理費用/銷售費用—五險一金
管理費用/銷售費用—五險一金(減免金額)
以上是把社保退費的費用計入營業(yè)外收入,其實大體上和直接減免的分錄沒有太大的差別,希望能夠幫助到大家。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網, All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網舉報中心 中央網信辦舉報中心