代繳社保的人力資源公司采用差額納稅的方式，應(yīng)該怎么填報表？

這樣類型的繳納社保方式，不知道大家有沒有見過，如果對這部分內(nèi)容不了解，那么就可以和會計網(wǎng)一起來學習了！

首先我們來了解幾個相關(guān)的政策：

1、根據(jù)（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。

向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

2、根據(jù)（2016年第23號 ）第四條“增值稅發(fā)票開具”第二款規(guī)定：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

3、根據(jù)（2016年第23號  ）第二條“增值稅發(fā)票開具”第六款規(guī)定：按照營改增有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅行為有扣除項目的試點納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

差額征收的方式的涉稅提醒

1. 對于差額征收增值稅的，會計上要全額確認收入，不能按照差額來做收入，只是增值稅的最終計算和繳納是按照差額后的銷售額。

2. 若是納稅人只將差額部分計入開具上的收入，會造成納稅人的營業(yè)收入減少，不真實了。

3. 納稅人提供人力資源外包服務(wù)，必須實行差額征稅，這不是可選擇或者不可選擇的問題，差額征稅是唯一選擇，也就是稱為天然差額。

4. 人力資源外包服務(wù)不得全額開具專用發(fā)票，只能就收取的服務(wù)費部分開具專票，接受客戶委托代客戶發(fā)放或者繳納的款項不得開具專票。

5. 只有當人力資源外包服務(wù)的納稅人只收取服務(wù)費，不提供代付代繳業(yè)務(wù)的時候，其收取的服務(wù)費可以全額開具專用發(fā)票。

6. 納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，財稅〔2016〕47號文件中，將“人力資源外包服務(wù)”由“人力資源服務(wù)”調(diào)整至“經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅。

代繳社保如何入賬出賬

答:代繳社保的入賬出賬情況如下:

收到代繳社保的錢時:

借:庫存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款--代收代繳社保;

勞務(wù)派遣公司代繳,并開發(fā)票過來時:

借:其他應(yīng)付款--代收代繳社保

貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金);

以上就是有關(guān)代繳社保的人力資源公司采用差額納稅的方式的一些知識點，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

公司幫人代繳社保會有什么風險？