為支持新型肺炎疫情的防控工作,多數(shù)企業(yè)都會(huì)購(gòu)進(jìn)口罩發(fā)放給員工使用。那么疫情期間口罩走什么會(huì)計(jì)科目?會(huì)計(jì)分錄怎么做?本文就針對(duì)以上問(wèn)題做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
疫情期間口罩計(jì)入哪個(gè)科目?
答:疫情期間公司購(gòu)買的口罩發(fā)放給員工使用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),允許企業(yè)所得稅稅前扣除。
疫情期間購(gòu)買口罩會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用等——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
疫情期間口罩賬務(wù)處理案例
1.甲公司購(gòu)買了1萬(wàn)元口罩,統(tǒng)一發(fā)放給員工使用。其增值稅發(fā)票為10000,增值稅額為1300。請(qǐng)問(wèn)公司財(cái)務(wù)人員該如何做賬?
借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒YM(fèi) 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
貸:銀行存款 11300
2.疫情期間,A公司每月給員工發(fā)放了200元補(bǔ)貼用于購(gòu)買口罩,并要求員工上班佩戴。請(qǐng)問(wèn)相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
答:A公司給員工發(fā)放的現(xiàn)金口罩補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工福利費(fèi)。具體賬務(wù)處理如下:
借:管理費(fèi)用等——職工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
3.為支持疫情防控工作,C公司采購(gòu)一批N95口罩通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)給武漢相關(guān)醫(yī)院,請(qǐng)問(wèn)相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
借:庫(kù)存商品等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
借:營(yíng)業(yè)外支出捐——贈(zèng)支出
貸:庫(kù)存商品等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4.疫情期間,乙公司由于沒(méi)有途徑購(gòu)買醫(yī)用口罩等物資,直接向湖北相關(guān)機(jī)構(gòu)和醫(yī)院捐贈(zèng)現(xiàn)金。請(qǐng)問(wèn)相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
借:營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出
貸:銀行存款
公司購(gòu)買的口罩可以稅前扣除嗎?沒(méi)發(fā)票怎么辦?
疫情期間口罩稅務(wù)處理誤區(qū)
誤區(qū)1:為做好疫情防控工作,公司統(tǒng)一購(gòu)買口罩發(fā)放給員工使用,并要求員工上班佩戴。這里的口罩費(fèi)用屬于“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)”的范疇。
分析:疫情期間口罩費(fèi)用不屬于“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)”的范疇,以上理解錯(cuò)誤。應(yīng)當(dāng)屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,允許企業(yè)所得稅前扣除。取得增值稅專用發(fā)票的情況下,也允許抵扣增值稅。
誤區(qū)2:疫情期間,公司購(gòu)買一批口罩,通過(guò)社會(huì)公益組織捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),購(gòu)買口罩時(shí)取得普通發(fā)票,沒(méi)有抵扣增值稅。所以對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)無(wú)需視同銷售繳納增值稅。
分析:以上理解錯(cuò)誤,按照相關(guān)規(guī)定可得,疫情期間購(gòu)買口罩進(jìn)行公益捐贈(zèng)時(shí),應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅。
誤區(qū)3:疫情期間,公司復(fù)工后給每位員工發(fā)放口罩補(bǔ)貼,讓員工自行購(gòu)買并上班佩戴。這里的口罩補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。
分析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定可得,疫情期間給員工發(fā)放的口罩補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)期工資薪金繳納個(gè)人所得稅。以上理解是錯(cuò)誤的。
誤區(qū)4:疫情期間,企業(yè)生產(chǎn)的一批口罩由于出現(xiàn)問(wèn)題而報(bào)廢,財(cái)物人員直接將這部分損失計(jì)入損失并在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除,無(wú)需任何資料備存?zhèn)洳椤?/p>
分析:按照相關(guān)規(guī)定可得,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,相關(guān)資料由企業(yè)備存?zhèn)洳椤?/p>
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