上月有留抵稅額這月如何做會計分錄處理？

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，需要按照稅法規(guī)定繳納準時繳納各種稅金。如果上月有留抵稅額這個月如何做會計分錄處理呢？會計網(wǎng)整理了相關內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　上月有留抵稅額這月的會計分錄怎么做

　　上期留底不會對會計分錄造成影響，不過月末結轉應交稅費時將產(chǎn)生兩種結果。

　　首先計算要不要繳納稅款，查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算結果涉及兩種情況：

　　1、負數(shù)

　　如果計算得出是負數(shù)，那么不用交稅，可以繼續(xù)作為下一個月的留底稅額。

　　2、正數(shù)

　　如果計算得出是正數(shù)，那么需要交稅，月末要做轉出應交增值稅分錄，具體如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　到了下個月做交稅分錄即可。

　　留抵稅額是什么意思?

　　留抵稅額，指的是一般納稅人，當月購進貨物多的情況下進項稅就多，庫存商品也比較多。若是出現(xiàn)當期進項大于銷項的現(xiàn)象，就會產(chǎn)生留抵稅金，同時也有相應多的庫存商品。

　　可以理解為：留抵稅是因為當期進項大于銷項而產(chǎn)生的稅收。

　　如果本月進項有留抵，僅僅是賬務方面，不用處理進項稅。因為留抵稅金是累計的，所以可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣。

　　期末留抵稅額會計分錄

　　對于期末留抵的進項稅額，不用作任何賬務處理，在進項稅的借方保留即可。涉及會計分錄如下：

　　掛賬留抵時：

　　借：應交稅費—增值稅留抵稅額

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅費——增值稅留抵稅額