增值稅專用發(fā)票認證抵扣后發(fā)現(xiàn)對方開錯怎么處理？

　　企業(yè)幾個月前收到一張增值稅專用發(fā)票并據(jù)此入賬，最近在偶然間發(fā)現(xiàn)對方開具的發(fā)票內(nèi)容信息有誤，按規(guī)定是要重新開具的，請問會計人員需要怎么處理？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號)第一條規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，可以由購買方在發(fā)票系統(tǒng)申請?zhí)铋_《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，再進行賬務(wù)處理。

　　因此，由于企業(yè)已經(jīng)按照錯誤的發(fā)票入賬，那么需要先開具《信息表》交給開票方，開票方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票，企業(yè)可以按照紅字發(fā)票進行紅沖處理，然后再憑開票方開具的正確的藍字發(fā)票重新進行賬務(wù)處理。

　　相關(guān)規(guī)定：

　　《國家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號)

　　一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

　　(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。