上個月開錯發(fā)票，怎么辦？發(fā)票紅沖處理方法分享

　　每逢大征期，會計們總會遇到各種奇奇怪怪的申報問題。其實，這真的怪不了大家!因為我們的申報系統(tǒng)一直在更新，上一期的申報方式還沒記牢，這一期的申報又有了新變化，有些小伙伴就是這樣繞著繞著就慌了~

       注意！這3種發(fā)票千萬不能選擇作廢，否則財務(wù)要倒貼錢

　　上周會計網(wǎng)在公眾號后臺看到留言，如下：

　　以上這個問題，在財會日常工作中經(jīng)常遇到，尤其今年新政頻發(fā)，納稅人對減按稅率界定不熟悉，頻頻出現(xiàn)開票差錯。我們不妨從以下四個知識點入手解決~

　　發(fā)票開錯了，當月作廢實操處理有哪些?

　　發(fā)票開錯了，跨月紅沖實操處理有哪些?

　　紅沖后正確的申報方法是?

　　已作廢的發(fā)票、抵扣聯(lián)發(fā)票存檔管理。

　　誤開專票作廢處理

　　情況一：

　　銷售方在開具增值稅發(fā)票時，若發(fā)現(xiàn)填寫信息有誤，可即時作廢重開;

　　情況二：

　　銷售方開具增值稅發(fā)票交付給購買方后，若在開票當月發(fā)現(xiàn)該發(fā)票有誤，應(yīng)先收回原發(fā)票全部聯(lián)次后，再進行作廢;

　　增值稅專用發(fā)票作廢需同時滿足以下三個條件：

　　注意：

　　銷售方開具增值稅電子發(fā)票后，若發(fā)現(xiàn)誤開發(fā)票、銷售退貨、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的，不得作廢，應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

　　誤開專票紅沖處理

　　納稅人誤開發(fā)票已跨月或不符合作廢條件的，應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定作紅沖處理，以免產(chǎn)生稅務(wù)風險。具體操作如下：

　　情況一：發(fā)票未交付給購買方

　　銷售方誤開的增值稅專用發(fā)票未交付給購買方的，以及未被購買方用于認證抵扣的，并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷售方可在自行在開票系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》?！缎畔⒈怼分邢鄬?yīng)的藍字專用發(fā)票信息由銷售方填列。

　　【信息表填寫步驟】進入開票系統(tǒng)→發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理→紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開→勾選銷售方申請→輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開具時間(注：如屬成品油專用發(fā)票，同時還需勾選上方“成品油專用發(fā)票”)→確定

　　【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理→紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出→勾選需導(dǎo)出的發(fā)票信息→導(dǎo)出

　　【開具紅字發(fā)票步驟】發(fā)票管理→發(fā)票填開→增值稅專用發(fā)票填開→點擊“負數(shù)”→選擇導(dǎo)入開具(導(dǎo)入已下載的信息表)

　　情況二：發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，應(yīng)由購買方配合填開《信息表》，同時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，信息表上傳成功后，再把信息表下載導(dǎo)出發(fā)給銷售方導(dǎo)入紅沖。

　　購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購買方

　　購銷售方【開具紅字發(fā)票步驟】參考上述情況一的流程。

　　情況三：購買方已抵扣的

　　需紅沖的增值稅專用發(fā)票已被購買方用于申報抵扣的，應(yīng)由購買方配合填開《信息表》，購買方無需填寫對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息。信息表上傳成功后，再把信息表下載導(dǎo)出發(fā)給銷售方紅沖。

　　購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購買方

　　購銷售方【開具紅字發(fā)票步驟】參考上述情況一的流程。

　　跨月紅沖后如何納稅申報?

　　誤開發(fā)票跨月紅沖，剛好又遇上稅期，該怎么申報呢?明知已開具的原發(fā)票是錯的，難道也要將錯就錯嗎?

　　答案：是的

　　因為征期申報增值稅時，增值稅申報表會默認讀取稅控盤上的開票數(shù)據(jù)作為依據(jù)計算增值稅，一旦你手動更改了增值稅表，提交的申報數(shù)據(jù)與稅控盤數(shù)據(jù)不一致的情形，將觸發(fā)金稅三期風險預(yù)警，判為異常申報，需由稅管員作審核處理。

　　案例分析：

　　例如，因財務(wù)人員疏忽，開增值稅票時將6%稅率開錯為3%稅率，次月發(fā)現(xiàn)開票信息錯誤后，正確做法：

　　1、跨月發(fā)票作紅沖，再開具正確稅率6%藍字發(fā)票;

　　2、本次征期需按原發(fā)票票面稅率3%做正常申報。

　　注意：紅沖后補開發(fā)票，形成多繳稅的，納稅人可以申請退稅，也可以作留抵稅抵后期應(yīng)納增值稅額。本月紅沖后，若無再開具正確藍字發(fā)票沖減負數(shù)銷售額的，則應(yīng)到稅務(wù)局辦理異常申報。

　　發(fā)票存檔管理

　　根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，已作廢的發(fā)票、已紅沖的發(fā)票以及認證清單均應(yīng)裝訂成冊存檔，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)的查驗，不得擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次，否則不得再領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。

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