上個(gè)月開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，怎么辦？發(fā)票紅沖處理方法分享

　　每逢大征期，會(huì)計(jì)們總會(huì)遇到各種奇奇怪怪的申報(bào)問(wèn)題。其實(shí)，這真的怪不了大家!因?yàn)槲覀兊纳陥?bào)系統(tǒng)一直在更新，上一期的申報(bào)方式還沒(méi)記牢，這一期的申報(bào)又有了新變化，有些小伙伴就是這樣繞著繞著就慌了~

       注意！這3種發(fā)票千萬(wàn)不能選擇作廢，否則財(cái)務(wù)要倒貼錢

　　上周會(huì)計(jì)網(wǎng)在公眾號(hào)后臺(tái)看到留言，如下：

　　以上這個(gè)問(wèn)題，在財(cái)會(huì)日常工作中經(jīng)常遇到，尤其今年新政頻發(fā)，納稅人對(duì)減按稅率界定不熟悉，頻頻出現(xiàn)開(kāi)票差錯(cuò)。我們不妨從以下四個(gè)知識(shí)點(diǎn)入手解決~

　　發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，當(dāng)月作廢實(shí)操處理有哪些?

　　發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，跨月紅沖實(shí)操處理有哪些?

　　紅沖后正確的申報(bào)方法是?

　　已作廢的發(fā)票、抵扣聯(lián)發(fā)票存檔管理。

　　誤開(kāi)專票作廢處理

　　情況一：

　　銷售方在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，若發(fā)現(xiàn)填寫信息有誤，可即時(shí)作廢重開(kāi);

　　情況二：

　　銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票交付給購(gòu)買方后，若在開(kāi)票當(dāng)月發(fā)現(xiàn)該發(fā)票有誤，應(yīng)先收回原發(fā)票全部聯(lián)次后，再進(jìn)行作廢;

　　增值稅專用發(fā)票作廢需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：

　　注意：

　　銷售方開(kāi)具增值稅電子發(fā)票后，若發(fā)現(xiàn)誤開(kāi)發(fā)票、銷售退貨、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的，不得作廢，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

　　誤開(kāi)專票紅沖處理

　　納稅人誤開(kāi)發(fā)票已跨月或不符合作廢條件的，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定作紅沖處理，以免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體操作如下：

　　情況一：發(fā)票未交付給購(gòu)買方

　　銷售方誤開(kāi)的增值稅專用發(fā)票未交付給購(gòu)買方的，以及未被購(gòu)買方用于認(rèn)證抵扣的，并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷售方可在自行在開(kāi)票系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。《信息表》中相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息由銷售方填列。

　　【信息表填寫步驟】進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)→發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理→紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)→勾選銷售方申請(qǐng)→輸入發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開(kāi)具時(shí)間(注：如屬成品油專用發(fā)票，同時(shí)還需勾選上方“成品油專用發(fā)票”)→確定

　　【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理→紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出→勾選需導(dǎo)出的發(fā)票信息→導(dǎo)出

　　【開(kāi)具紅字發(fā)票步驟】發(fā)票管理→發(fā)票填開(kāi)→增值稅專用發(fā)票填開(kāi)→點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”→選擇導(dǎo)入開(kāi)具(導(dǎo)入已下載的信息表)

　　情況二：發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回

　　購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，應(yīng)由購(gòu)買方配合填開(kāi)《信息表》，同時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，信息表上傳成功后，再把信息表下載導(dǎo)出發(fā)給銷售方導(dǎo)入紅沖。

　　購(gòu)買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購(gòu)買方

　　購(gòu)銷售方【開(kāi)具紅字發(fā)票步驟】參考上述情況一的流程。

　　情況三：購(gòu)買方已抵扣的

　　需紅沖的增值稅專用發(fā)票已被購(gòu)買方用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)由購(gòu)買方配合填開(kāi)《信息表》，購(gòu)買方無(wú)需填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。信息表上傳成功后，再把信息表下載導(dǎo)出發(fā)給銷售方紅沖。

　　購(gòu)買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導(dǎo)出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購(gòu)買方

　　購(gòu)銷售方【開(kāi)具紅字發(fā)票步驟】參考上述情況一的流程。

　　跨月紅沖后如何納稅申報(bào)?

　　誤開(kāi)發(fā)票跨月紅沖，剛好又遇上稅期，該怎么申報(bào)呢?明知已開(kāi)具的原發(fā)票是錯(cuò)的，難道也要將錯(cuò)就錯(cuò)嗎?

　　答案：是的

　　因?yàn)檎髌谏陥?bào)增值稅時(shí)，增值稅申報(bào)表會(huì)默認(rèn)讀取稅控盤上的開(kāi)票數(shù)據(jù)作為依據(jù)計(jì)算增值稅，一旦你手動(dòng)更改了增值稅表，提交的申報(bào)數(shù)據(jù)與稅控盤數(shù)據(jù)不一致的情形，將觸發(fā)金稅三期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，判為異常申報(bào)，需由稅管員作審核處理。

　　案例分析：

　　例如，因財(cái)務(wù)人員疏忽，開(kāi)增值稅票時(shí)將6%稅率開(kāi)錯(cuò)為3%稅率，次月發(fā)現(xiàn)開(kāi)票信息錯(cuò)誤后，正確做法：

　　1、跨月發(fā)票作紅沖，再開(kāi)具正確稅率6%藍(lán)字發(fā)票;

　　2、本次征期需按原發(fā)票票面稅率3%做正常申報(bào)。

　　注意：紅沖后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，形成多繳稅的，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以作留抵稅抵后期應(yīng)納增值稅額。本月紅沖后，若無(wú)再開(kāi)具正確藍(lán)字發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額的，則應(yīng)到稅務(wù)局辦理異常申報(bào)。

　　發(fā)票存檔管理

　　根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，已作廢的發(fā)票、已紅沖的發(fā)票以及認(rèn)證清單均應(yīng)裝訂成冊(cè)存檔，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)，不得擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次，否則不得再領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。

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