發(fā)票開(kāi)錯(cuò)時(shí),一般通過(guò)作廢發(fā)票或開(kāi)具紅字發(fā)票的方式處理。作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票,主要區(qū)別是什么?
答:作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票都是對(duì)之前錯(cuò)誤的發(fā)票進(jìn)行修正的一種方式,他們的區(qū)別主要在于之前錯(cuò)誤發(fā)票使用時(shí)間上的不同,發(fā)票作廢適用于本月開(kāi)具的錯(cuò)誤的發(fā)票,本月可以作廢,而紅沖發(fā)票,則是針對(duì)以前會(huì)計(jì)月度的發(fā)票進(jìn)行修正,以前月度的發(fā)票不能再作廢了,只能開(kāi)紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。
跨月發(fā)票作廢的處理方法
跨月發(fā)票由于已經(jīng)抄報(bào)稅,則發(fā)票無(wú)法作廢,只能開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷(xiāo)。
一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生以下情形,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》:
1、發(fā)生銷(xiāo)貨退回、 開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件;
2、銷(xiāo)貨部分退回、發(fā)生銷(xiāo)售折讓。
跨月發(fā)票作廢后,沖銷(xiāo)收入憑證分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(用紅字)
企業(yè)發(fā)票作廢后,通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票做沖銷(xiāo)處理,則開(kāi)具紅字發(fā)票部分無(wú)需繳稅。
沖紅發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:銀行存款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)
重新入賬:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
沖本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)
重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
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