企業(yè)所得稅費(fèi)用分錄怎么做？

　　處理所得稅有很多種方法，會(huì)計(jì)人員在處理時(shí)也必須按照公司的要求進(jìn)行相關(guān)的處理，其中計(jì)提所得稅的內(nèi)容是由會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行處理的，為了大家能夠全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的內(nèi)容，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了所得稅費(fèi)用分錄怎么做相關(guān)方面的知識(shí)。

　　一、所得稅繳納時(shí)間：企業(yè)所得稅一般屬于季度預(yù)付，次月15日前申報(bào)繳納，年終匯算清繳。因此，每個(gè)季度末都要計(jì)算提取所得稅。詳見納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)

　　二、所得稅的征收方式：查賬征收和核定征收

　　1、查賬征收，按利潤(rùn)核算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

　　2、核定征收，按收入計(jì)算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率

　　三、會(huì)計(jì)分錄：

　　1、提取時(shí)：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　2、上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅

　　所得稅費(fèi)用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的。

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)支付的所得稅。 “所得稅費(fèi)用”是企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，一般不等于本期應(yīng)支付的所得稅。 因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)差異”。 只有永久差異時(shí)，等于本期應(yīng)納稅收入。 應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，每月所得稅征收是以每月結(jié)算匯款的方式實(shí)現(xiàn)的，即多退少補(bǔ)的政策。