銀行余額調(diào)節(jié)表是怎樣編制的？

　　銀行余額調(diào)節(jié)表，又稱銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是對賬記錄的工具，主要用于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異。那么銀行余額調(diào)節(jié)表如何編制？

　　銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法

　　編制銀行余額調(diào)節(jié)表方法：一般在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。

　　需要掌握以下計算公式：

　　1、企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項

　　2、銀行對賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項

　　3、銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項賬

　　經(jīng)核對調(diào)節(jié)后，如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的雙方余額相等，則說明雙方記帳沒有出錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，則可能是沒有全部查出未達賬項，也有可能是一方或雙方記賬出錯，需要查明原因，進行更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額為當(dāng)日可以動用的銀行存款實有數(shù)。

　　注：銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入帳的未達賬項，在拿到銀行結(jié)算憑證后，方可入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”為入賬依據(jù)。

　　未達款項：指因企業(yè)與銀行取得憑證的實際時間不同，導(dǎo)致記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項。

　　銀行余額調(diào)節(jié)表作用

　　銀行余額調(diào)節(jié)表主要用于核對銀行存款科目;企業(yè)賬目與銀行賬目的差異;檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。簡而言之，銀行余額調(diào)節(jié)表的主要作用是核對賬目，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額。