出納管理中提供的報(bào)表包括現(xiàn)金盤點(diǎn)表、資金日?qǐng)?bào)表以及銀行余額調(diào)節(jié)表,每個(gè)表格都有特定的作用與用途。
出納提供的報(bào)表的具體理解
1、現(xiàn)金盤點(diǎn)表:出納的工作主要是管理現(xiàn)金,現(xiàn)金屬于企業(yè)資金,出納通常都會(huì)接觸到現(xiàn)金盤點(diǎn)表。對(duì)于完整的現(xiàn)金盤點(diǎn)表,可以精確反映盤點(diǎn)的時(shí)間、金額及其他細(xì)節(jié)方面的問題,進(jìn)行盤點(diǎn)現(xiàn)金后還需要與賬面金額進(jìn)行核對(duì)。
2、資金日?qǐng)?bào)表:該報(bào)表需要每天提交給領(lǐng)導(dǎo),讓領(lǐng)導(dǎo)了解資金往來和余額,及時(shí)查看資金信息,確定后續(xù)計(jì)劃,資金日?qǐng)?bào)表縱向可以分為三部分:本日收入、本日支出和本日余額,需要滿足的關(guān)系為:上日余額+本日收入總計(jì)-本日支出總計(jì)=本日余額。
3、銀行余額調(diào)節(jié)表:原則上銀行余額調(diào)節(jié)表通常由會(huì)計(jì)填制,但接觸銀行業(yè)務(wù)最多的是出納人員,大多數(shù)企業(yè)的銀行余額調(diào)節(jié)表由出納進(jìn)行填制。
銀行余額調(diào)節(jié)表是原始憑證嗎?
銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不是原始憑證。銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為銀行存款科目的附列資料保存,其主要目的在于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是對(duì)賬記錄的工具,并不是憑證。如果余額相等,通常情況下沒有錯(cuò)誤,否則可能存在未達(dá)款項(xiàng),或是記錄錯(cuò)誤。
出納人員應(yīng)有哪些要求?
做好出納工作需要人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)、了解并掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度,提高政策水平;熱愛出納本身工作,有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣;作為出納人員,應(yīng)當(dāng)具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí),還需要有較高的處理出納事務(wù)的專業(yè)知識(shí)水平以及較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力;還應(yīng)當(dāng)科學(xué)理財(cái),充分發(fā)揮資金的使用效益;遵紀(jì)守法,嚴(yán)格監(jiān)督,并以身作則。
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