出納的內容包括貨幣資金核算、工資核算以及往來結算三方面。
1、貨幣資金核算:具體包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結算、規(guī)范使用支票、據(jù)實登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金和有價證券及有關印章資料、處理支票注銷、復核收入憑證以及辦理銷售結算。
2、工資核算:執(zhí)行工資計劃和監(jiān)督使用過程、審核工資單據(jù)和發(fā)放工資獎金、負責工資的核算和提供工資真實數(shù)據(jù)。
3、往來結算:具體包括辦理往來結算、建立清算制度與核算其他往來款項。
出納登記現(xiàn)金日記賬需要注意什么?
出納登記現(xiàn)金日記賬,使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫,按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可用紅色墨水記賬;記錄錯誤時,按規(guī)定方法更正,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴禁刮、擦、挖、補,或使用化學藥物清除字跡。
根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬,現(xiàn)金出納人員辦理收付款時,應對收款和付款憑證進行復核,以經(jīng)過復核無誤的收付款記賬憑證和所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。
所記載的內容須同會計憑證相符,不得隨便增減,每筆賬都需記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能較為簡略,以能夠清楚表述業(yè)務內容為度,便于事后查對;逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結;須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁;文字和數(shù)字須整潔清晰,準確無誤;每一賬頁記完后,按規(guī)定轉頁;現(xiàn)金日記賬須逐日結出余額,每月末按規(guī)定結賬,且現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額。
財務和出納有什么區(qū)別?
財務和出納還是有較為明顯的區(qū)別。財務是記賬和理財?shù)慕y(tǒng)稱,通常情況下,公司財務部都有管理和記賬的雙重職責,工作內容較多,具體包括憑證管理、報表管理、賬簿管理、資料管理及系統(tǒng)維護等。
出納負責日常與資金收付的相關事務,分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金,及有價證券的收付、保管與核算工作,為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。
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