發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的知識點(diǎn)我們已經(jīng)了解過,那么未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時會計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢?和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
未認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄如下
1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時
借:原材料/庫存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2、認(rèn)證通過后
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)
在正常的銷售情況下,,向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額或簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額,這部分稅額因其不參與成本和損益的計(jì)算,直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算,也就不存在是否在所得稅前扣除問題。
購進(jìn)后發(fā)生損失時,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
對出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備,海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅,來料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅,來料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅,但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。
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