在工作中因?yàn)楦黝愒?,?jīng)常會(huì)出現(xiàn)發(fā)票當(dāng)月沒有認(rèn)證的情況,這時(shí)候要怎么做賬呢?
當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票能當(dāng)月入賬嗎?
答:可以當(dāng)月入賬,未認(rèn)證的發(fā)票不可以確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅,但不含稅的部分可以照常入賬,如果未付款,進(jìn)項(xiàng)稅不入賬,如果已經(jīng)付款,進(jìn)項(xiàng)稅部分掛預(yù)付賬款。
當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票賬務(wù)處理
當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票,可以在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,記入“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,認(rèn)證抵扣時(shí)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料(或者庫存商品等)
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款
在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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