預付款已經(jīng)開了發(fā)票應怎么做賬務處理？

　　預付款是企業(yè)預先支付的購貨定金，供貨方收到企業(yè)預付款后，若是已經(jīng)開了發(fā)票，應該如何做賬？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　預付款已經(jīng)開了發(fā)票的相關賬務處理

　　1、如果是你公司向?qū)Ψ街Ц额A付款，則做以下分錄：

　　(1)預付款時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　(2)收到發(fā)票時：

　　借：庫存商品/原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　2、如果是你公司收到對方的預付款，則做以下分錄：

　　(1)收到預付款時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：預收賬款

　　(2)開出發(fā)票時：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　預付賬款，簡單理解為企業(yè)以購貨合同的規(guī)定作為依據(jù)，預先以貨幣資金或貨幣等價物向供應單位支付的款項，日常核算時，應以實際付出的金額入賬。

　　對于預付款項不多的企業(yè)，可不設預付賬款科目，可將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方核算。

　　預付款退回的賬務處理

　　1、如果退回銀行：

　　借：銀行存款

　　       貸：預付賬款

　　2、如果退現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：預付賬款

　　或者可以做以下分錄：

　　如果是應付賬款已有的老客戶，則預付款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　收到貨物時：

　　借：原材料或庫存商品

　　       貸：應付賬款

　　如果有差額繼續(xù)付款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：現(xiàn)金或銀行存款